Přiznání starobního důchodu neznamená konec podnikání. Aktivní senioři si mohou dále vydělávat jako OSVČ. Přečtěte si, jak podnikat v důchodu a jak se mění odvody a daňové povinnosti.
Ani odchod do starobního důchodu nemusí znamenat konec podnikání. Ve své stávající živnosti můžete pokračovat nebo si založit novou. Pravidelný příjem v podobě státního důchodu přináší finanční jistotu a peníze z vlastní výdělečné činnosti mohou být příjemným bonusem navíc.
„Důvody podnikání v důchodu jsou různé a nejde jen o peníze. Mnohé seniory práce stále baví, mají dostatek energie, chtějí zůstat v kontaktu s lidmi nebo nechtějí opustit dlouholeté klienty,“
doplňuje Miroslav Majer, CEO fintech startupu hyponamíru.cz.
Někteří lidé blížící se důchodovému věku řeší otázku, zda mohou podnikat při starobním důchodu. Odpověď je jednoduchá: ano, podnikání ve starobním důchodu nikdo neomezuje. Současně můžete pobírat starobní důchod a mít navíc příjem z podnikání.
Podnikání můžete vykonávat jako hlavní či vedlejší činnost. Pokud jste si před odchodem do důchodu vydělávali pouze jako OSVČ a nesplňovali jinou podmínku pro vedlejší činnost, jednalo se o hlavní činnost. Po přiznání starobního důchodu se podnikání stává vedlejší činností důchodce. Pravidla pro OSVČ důchodce u vedlejší činnosti se pak řídí tímto statutem.
Někteří senioři se mohou rozhodnout začít podnikat až po odchodu do penze. Před zahájením činnosti je nejdříve nutné získat živnostenské oprávnění. K jeho online vyřízení můžete jednoduše využít Jednotný registrační formulář.
Jednotný registrační formulář vám ušetří čas. Pokud v něm zaškrtnete příslušná pole, živnostenský úřad za vás rovnou provede oznámení zdravotní pojišťovně, správě sociálního zabezpečení i finančnímu úřadu.
Samozřejmě můžete navštívit místně příslušný živnostenský úřad a vše vyřídit osobně. Pokud nevyužijete možnost hromadného ohlášení přes registrační formulář, musíte zahájení činnosti nahlásit sami.
Od roku 2024 se registrace k dani z příjmů fyzických osob provede automaticky. Úřad se o vašem podnikání dozví z registru živnostenského podnikání.
Po založení živnosti vám stát zřídí datovou schránku podnikající fyzické osoby. Jakmile je schránka aktivní, musíte daňové přiznání a přehledy podávat výhradně elektronicky.
Při souběhu starobního důchodu a podnikání je třeba věnovat pozornost především odvodům na zdravotní a sociální pojištění. Podnikající důchodci totiž využívají výhodnější režim, který zahrnuje úlevy na povinných zálohách a nižší zatížení sociálním pojistným.
Jaké odvody platí OSVČ ve starobním důchodu:
Musí důchodce OSVČ platit zdravotní pojištění? Ano, pokud dosáhne zisku. Podnikající důchodce spadá do kategorie státních pojištěnců. Pojistné platí vždy jen ze skutečně dosaženého zisku, nikoliv z minimálního vyměřovacího základu jako u hlavní činnosti. Pokud je zisk nulový nebo je OSVČ ve ztrátě, pojistné se neplatí.
Sazba pojistného na zdravotní pojištění je při souběhu důchodu a OSVČ 13,5 % z vyměřovacího základu. Ten činí 50 % ze zisku.
Musí důchodce OSVČ platit sociální pojištění? Rozhodující je výše dosaženého zisku. Pokud nepřesáhne rozhodnou částku (pozn.: v roce 2026 činí u OSVČ důchodce při vedlejší činnosti 117 521 Kč), sociální pojištění se neplatí.
Jakmile je však tento limit překročen, pojistné se doplácí z celého vyměřovacího základu, který činí 55 % ze zisku.
OSVČ důchodce má nárok na slevu na sociálním pojištění. Sleva pro pracující důchodce činí 6,5 % z vyměřovacího základu, takže efektivní sazba je 22,7 % místo běžných 29,2 %.
V prvním roce podnikání důchodce na vedlejší činnost zálohy na sociální pojištění neplatí. Povinnost platit pojistné vzniká až zpětně po podání prvního Přehledu o příjmech a výdajích OSVČ, pokud zisk překročil rozhodnou částku. Nové měsíční zálohy pak OSVČ začíná platit od kalendářního měsíce následujícího po měsíci, ve kterém podala nebo měla podat Přehled s překročením rozhodné částky.
Povinnost podat daňové přiznání má starobní důchodce, pokud jeho roční zdanitelné příjmy nad rámec samotného osvobozeného důchodu přesáhnou hranici 50 000 Kč. V případě, že důchodce vedle podnikání pobírá zároveň příjmy ze závislé činnosti (zaměstnání), přičemž zaměstnavatel mu nevyhotovuje roční zúčtování daně, snižuje se hranice pro ostatní zdanitelné příjmy na 20 000 Kč.
Základní sazba daně z příjmu činí 15 % z daňového základu. U velmi vysokých příjmů (nad 36násobek průměrné mzdy) se uplatňuje sazba 23 %.
Základ daně pro OSVČ (včetně podnikajících důchodců) se určí jako rozdíl mezi zdanitelnými příjmy a daňově uznatelnými výdaji.
Od zjištěného základu daně si můžete odečíst několik položek, které snižují částku, ze které se následně vypočítává daň. Patří mezi ně například dary na dobročinné účely, příspěvky na penzijní připojištění či doplňkové penzijní spoření nebo zaplacené úroky z hypotéky na vlastní bydlení.
Od vypočtené daně si senior může odečíst slevy, na které má ze zákona nárok. Základní slevu na poplatníka může uplatnit každý podnikatel bez ohledu na věk. V roce 2026 tato sleva činí 30 840 Kč ročně, tedy 2 570 Kč měsíčně.
Paušální daň představuje dobrovolný režim pro OSVČ, který umožňuje vyřešit daň z příjmu, sociální i zdravotní pojištění jedinou měsíční platbou. Podnikatelé, kteří splní zákonné podmínky, navíc po skončení roku nemusejí podávat daňové přiznání ani přehledy pro zdravotní pojišťovnu a správu sociálního zabezpečení.
Pro většinu podnikajících seniorů je však vstup do režimu paušální daně nevýhodný. Hlavním důvodem je skutečnost, že starobní důchodci podnikají automaticky v režimu vedlejší činnosti, který zpravidla přináší výrazně nižší odvody než paušální režim.
Na rozdíl od řádného starobního důchodu platí pro podnikání v předčasném důchodu výrazně přísnější omezení. Základní pravidlo je jednoduché. Předčasný důchodce nesmí vykonávat činnost, která zakládá účast na důchodovém pojištění. Pokud tuto podmínku poruší, Česká správa sociálního zabezpečení výplatu předčasného důchodu zastaví a bude požadovat vrácení neprávem vyplacených částek.
V praxi to znamená, že OSVČ v předčasném důchodu smí podnikat pouze v omezeném rozsahu. V roce 2026 nesmí daňový základ (příjmy po odpočtu výdajů) OSVČ v předčasném důchodu překročit rozhodnou částku 117 521 Kč (při celoroční činnosti). Pokud podnikání trvá jen část roku, limit se poměrně snižuje. Překročení hranice znamená vznik povinnosti platit sociální pojištění a současně pozastavení výplaty důchodu.
Předčasní důchodci zároveň nemají nárok na některé výhody, které mohou využívat lidé v řádném starobním důchodu. Nemohou například uplatnit slevu na sociálním pojištění ve výši 6,5 % a nesmějí se ani dobrovolně přihlásit k důchodovému pojištění.
Nevhodný je pro předčasné důchodce také režim paušální daně. Jeho součástí je automatická platba sociálního pojištění, která znamená účast na důchodovém pojištění a vede k zastavení výplaty předčasného důchodu.
Veškerá tato omezení končí dosažením řádného důchodového věku. Od tohoto okamžiku může důchodce podnikat bez omezení výše příjmů a využívat stejné podmínky jako ostatní starobní důchodci.
